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吉安市各县(市、区)2018 年度基础设施专项资金绩效评价报告

作者:   发布日期:2020年04月03日  点击率:

完整版详情请见附件

吉安市各县(市、区)2018 年度基础设施

专项资金绩效评价报告

为强化财政预算绩效管理,促进财政资金使用的科学化、合

理化和精细化,根据《吉安市财政局关于开展 2018 年度财政支

出及扶贫项目重点绩效财政再评价工作的通知》(吉财绩〔2019〕

10 号)文件精神,受市财政局委托,我所于 2019 年 8 月 11 日

9 月 15 日对吉安市各县(市、区)2018 年度基础设施专项资

金进行了绩效再评价,现将有关情况报告如下:

一、项目基本概况

(一)项目实施背景

补短板是深化供给侧结构性改革的重点任务。近年来,我国

固定资产投资结构不断优化,为增强经济发展后劲、补齐基础设

施短板、带动就业和改善民生提供了有力支撑。但近年以来整体

投资增速放缓,特别是基础设施投资增速回落较多,一些领域和

项目存在较大投资缺口,亟需聚焦基础设施领域突出短板,保持

有效投资力度,促进内需扩大和结构调整,提升中长期供给能力,

形成供需互促共进的良性循环,确保经济运行在合理区间。为进

一步增强基础设施对促进城乡和区域协调发展、改善民生等方面

的支撑作用,中央财政加大了对基础设施领域补短板支持力度,

以项目拉动投资。

(二)项目资金使用基本情况

纳入本次绩效评价范围的基础设施专项资金共 41007.97 万

,分两次下达。其中:2018 年 6 月 12 日江西省财政厅《关于

下达 2018 年江西省新增千亿斤粮食生产能力规划田间工程建设

项目中央基建投资预算(拨款)的通知》(赣财建指〔2018〕45

号)下达 8160 万元,2018 年 12 月 26 日江西省财政厅《关于下

2018 年中西部重点领域基础设施补短板中央财政补助资金的

通知》(赣财建指〔2018〕139 号)下达 32847.97 万元。该项

资金主要用于基础设施,项目由吉安市各县(市、区)项目主管

部门负责实施。2018 年度基础设施专项资金预算表如下:

项目内容

吉安市各县(市、区)

财政局 1.基础设施补短板 32847.97

2.田间工程项目建设 8160.00

合计 41007.97 占比 100.00%

经查,截止 2018 年底,省、市财政将上述 41007.97 万元,

全部下达至各相关县(市、区),到位率 100%,实际支出15398.77

万元,实际支出率 37.55%,结余结转 25609.2 万元。

具体情况见下表:

项目内容

吉安市各县(市、区)财政局

项目预算支出(万元)

项目实际支出(万元)

资金使用率

1

2

3=2/1

1.基础设施补短板

32847.97

7238.77

22.04%

2.田间工程项目建设

8160.00

8160.00

100.00%

合计

41007.97

15398.77

37.55%

(三)项目任务目标及完成情况

1.基础设施补短板项目任务目标及完成情况

基础设施补短板共 14 个项目,主要包括以下工程:吉州区城市垃圾收运能力建设项目、青原区河东片区污水整治、吉安县城区垃圾中转站提升改造工程、吉水县世行贷款鄱阳湖流域城镇污染与生态改善吉水子项目、新干县老生活垃圾卫生填埋场封场工程、泰和县县城雨污水管网建设项目和生活垃圾卫生填埋场提升改造工程以及采购垃圾压缩箱体项目、遂川县污水处理厂建设、污水收集系统项目工程和生活焚烧发电项目、万安县污水处理厂提升改造工程、安福县污水处理厂二期工程、永新县茅坪生活垃圾填埋场封场项目、井冈山市污水管网建设工程由于项目资金在 2018 年 12 月才下达,以上项目有 5 个项目已完工、6 个项目在施工,3 个项目准备招标。总体看来,该项任务目标完成一般。

2.田间工程项目建设任务目标及完成情况

田间工程项目建设专项包括 9 个县的资金,均为田间工程项

目建设,项目未开工。该项目资金全部由省财政厅直拨省资产集

团专用账户,未下达到各项目单位。

总体看来,该项任务目标未完成。

(二)评价对象和范围

本次绩效再评价的对象是 2018 年度基础设施专项资金使用

绩效。再评价基准日 2018 年 12 月 31 日。评价范围涉及 13 个项

目实施单位,资金总额人民币 41007.97 万元。本次再评价对 13

个项目单位实施了重点评价,涉及预算资金 41007.97 万元,占

总财政性资金的 100%。

(三)评价依据

1.《中华人民共和国预算法》;

2.《关于改革完善预算管理制度的意见》(赣府发〔2015〕11

号);

3.中共吉安市委 吉安市人民政府《关于全面实施预算绩效管

理的实施意见》(吉发〔2019〕8 号);

4.《吉安市财政局关于开展 2018 年度财政支出及扶贫项目重

点绩效财政再评价工作的通知》(吉财绩〔2019〕10 号)。

(四)评价指标体系

主要包括投入、过程、产出和效益四个方面,满分为 100 分。

一是资金投入(10 分)。主要评价资金预算和资金执行等情况。

二是过程(30 分)。主要评价项目的项目管理、财务管理、绩

效管理等情况。三是产出(30 分)。主要评价项目数量指标、

质量指标、时效指标、成本指标等情况。四是效益(30 分)。

主要评价项目的社会效益、可持续发展、服务对象满意度等情况。

(一)评价方法和实施

1.评价方法

对财政资金绩效再评价的方法主要采用成本效益分析法、比

较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。

1)成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进

行对比分析,以评价绩效目标实现程度。

2)比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当

期情况、不同部门和地区同类支出的比较,综合分析绩效目标实

现程度。

3)因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、

实施效果的内外因素,评价绩效目标实现程度。

4)最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类

对象的实施成本进行比较,评价绩效目标实现程度。

5)公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调

查等对财政支出效果进行评判,评价绩效目标实现程度。

6)其他评价方法(如目标评价法、综合指数法、逻辑框

架法)。

2.绩效评价具体实施过程

本次评价主要分为:准备工作、材料的审核分析、现场核实

调查、综合分析评价四个阶段。各阶段的工作简述如下:

1)准备工作

①成立评价工作组。本次吉安市各县(市、区)2018 年度

基础设施专项资金绩效再评价项目由新干县金信联合会计师事

务所组成评价工作组实施评价。再评价工作由评价工作组在吉安

市财政局的指导下进行,由吉安市各县(市、区)财政部门以及

各项目实施单位相关人员的配合下共同完成。

②熟悉项目内容。对基础设施专项资金的产生背景、相关政

策法规、具体内容及相关部门规定、要求进行系统的了解和学习。

③制订评价工作方案和评价工作计划。

④评价指标设计、评价方法选择及评价标准值的确定原则、

取得途径等。

⑤制定评价资料清单及调查问卷设计。

2)材料的审核分析

①材料审核。主要对项目实施单位申报材料的真实性、合理

性、相关性、完整性等方面作出判断。

②材料分析。根据基础设施专项资金项目申报的自评材料及

评价小组通过各种途径收集到的材料进行分析,全面了解项目情

况。

③数据分析。通过数据的整理分析,制作评价基础数据表,

通过这一阶段的工作,针对审核中存在的问题以及评价需要的关

键信息,制定出现场核查工作内容和方案。

3)现场核实与调查

①现场核查。包括吉安市各县(市、区)基础设施专项资金

项目的财务及申报主要材料和数据的核查,到各县(市、区)财

政局及项目实施部门查阅原始资料和针对相关人员询问,审核其

真实性,对重要评估证据和有疑问的数据资料取得佐证材料。

②现场调查。对社会公众发放随机调查问卷。

4)综合分析评价

根据上述工作取得的可信资料,进行综合分析评价。

(六)本次绩效评价的局限性

由于基础设施专项资金下达较晚,各子项目开工时间不一一

致,部分项目还处于前期资金准备阶段,客观上影响绩效评价的

结果。且不同子项目的绩效目标都不一样,数量指标和质量指标

等指标在设计时目标的确定往往带有较强的主观性,这需要在评

价过程中不断完善。

三、绩效评价分析情况

(一)项目投入指标分析

1.项目立项情况分析

1)项目立项规范性分析。

该指标主要评价项目的申请、设立过程是否符合相关要求,

用以反映和考核项目立项的规范情况。从项目申请程序的合规性来看,项目组织实施单位能够按照规定的程序申请设立该项目。从申请文件和材料的相符性来看,项目单位按照财政要求的预算申报程序提交了项目支出预算明细表和项目绩效目标申报表,各项申报文件和材料符合项目申报条件要求。

2)绩效目标合理性分析。

该指标评价项目所设定的绩效目标是否有充分的依据,是否

符合客观实际,用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符

情况。从预期产出绩效的合理性来看,根据本项目前期申报资料及

项目支出绩效目标申报表中预期的主要产出效益和效果看,比较

客观地考虑了项目未来执行面临的客观环境,预期产出比较合

理。因此,该项目所设定的预期产出效益符合正常的业绩水平。

3)绩效指标明确性分析。

该指标主要依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、

可衡量等,用以反映和考核项目绩效目标的细化情况。从绩效目标的指标化程度看,本项目在支出绩效目标申报时,已经根据项目绩效总目标要求及本项目 2018 年预期的任务对阶段性绩效目标进行了指标化设计。评价要素和指标的概念内涵明确、外延清晰,指标设计达到规范化和标准化的要求

2.项目资金情况分析

1)项目资金预算到位情况

截止到 2018 年底,预算安排资金 41007.97 万元,实际到位

41007.97 万元,财政预算资金到位率 100%。

2)项目资金实际支出情况

截止到 2018 年底,实际支出 15398.77 万元,资金使用率 

37.55%。结转结余资金 25609.20 万元。资金情况明细如下表(单位:万元):

项目名称

资金情况

预算金额

到位金额

实际使用

结余

资金使用率

1

基础设施补短板

32847.97

32847.97

7238.77

25609.20

22.04%

2

田间工程建设项目

8160.00

8160.00

8160.00

0

100.00%

合计

41007.97

41007.97

15398.77

25609.20

37.55%

根据评分标准,我们认为,项目资金投入指标得分 3.76 分

(该项总分 10 分)。

(二)项目过程指标分析

1.项目管理情况

该指标评价项目实施单位的业务管理制度是否健全及项目

管理制度执行有效性,用以反映和考核业务管理制度对项目顺利

实施的保障情况。为反映本项目的项目管理制度健全性及项目管

理制度执行有效性,设“是否为促进发展所必需”、“是否有较

健全的项目管理制度”、“项目资料是否齐全”和“是否存在违

反政府采购和财政投资评审的行为”4 个三级指标,分值均为 2

分,合计 8 分。

项目为促进发展所必需,查阅项目实施单位相关资料,各项

管理制度齐全、项目资料齐全,二级指标“项目管理”合计得 8

分。

2.财务管理情况

该指标评价项目实施单位的财务制度是否健全以及资金使10

用合规性,用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行

的保障情况。评价项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规

定,用以反映和考核项目资金的规范运行情况。为反映项目资金

使用合规性,设“是否规范设置会计账簿”、“会计账簿、凭证

等财务资料是否真实完整”、“财务会计核算行为是否依法依规”、“是否实行了专款专用、单独核算”、“资金使用是否符合项目预算批复或相关规定的用途”、“是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况”6 个三级指标,分值均为 2 分,合计 12 分。项目实施单位财务管理比较规范,上述各项三级指标涉及的

工作完成较好,二级指标“财务管理”合计得 12 分。

3.绩效管理情况

该指标评价项目实施单位是否设立了绩效目标及是否开展

了绩效自评,用以反映和考核绩效管理对项目实施的保障情况。

“是否设置了绩效目标”及“本项目是否开展了绩效自评”2

个三级指标,分值均为 5 分,合计 10 分。

根据项目单位的绩效管理情况,项目绩效目标明确,但未开

展绩效自评工作,二级指标“绩效管理”合计得 5 分。

(三)项目产出情况分析

1.数量指标分析

1)基础设施补短板完工项目数指标分析。2018 年度共完

成基础设施补短板项目 5 个,完成目标的 35.71%。基于此,我

们认为,该项得分 4.29 分(该项总分 12 分)。(2)田间工程建设项目指标分析。2018 年度田间工程建设

项目资金全部由省财政厅直拨省资产集团专用账户,项目未开

工。基于此,我们认为,该项得分 0 分(该项总分 3 分)。

综上,我们认为,该项目数量指标得分 4.29 分(该项总分

15 分)。

2.质量指标分析

1)所有项目保证质量指标分析。在建及已完工项目按照

规范流程实施,有工程监理,完工后竣工验收合格。基于此,我

们认为,该项得分 5 分(该项总分 5 分)。

综上,我们认为,该项目质量指标得分 5 分(该项总分 5 分)。

3.时效指标分析

1)所有项目按时完成指标分析。由于项目资金在 2018 年

12 月才下达,大部分项目未完成,完成率约 50%。基于此,我们

认为,该项得分 2.5 分(该项总分 5 分)。

综上,我们认为,该项目时效指标得分 2.5 分(该项总分 5

分)。

4.成本指标分析

实际支出是否超过预算指标分析。已完工项目实际支出未超

过预算。基于此,我们认为,该项得分 5 分(该项总分 5 分)。

综上,我们认为,该项目成本指标得分 5 分(该项总分 5 分)。

(二)效益指标分析

1.经济效益指标

经济效益是否明显指标分析。通过田间工程项目建设,能保

证粮食的稳产、高产,经济效益较为显著。基于此,我们认为,

该项得分 3 分(该项总分 5 分)。

综上,我们认为,该项目经济效益指标得分 3 分(该项总分

5 分)。

2.社会效益指标

带动就业和改善民生效果明显指标分析。通过基础设施项目

建设,带动就业和改善民生效果明显。基于此,我们认为,该项

得分 3 分(该项总分 5 分)。

综上,我们认为,该项目社会效益指标得分 3 分(该项总分

5 分)。

3.生态效益指标

生态环境明显好转指标分析。通过基础设施项目,我市垃圾

及污水处理能力明显提升,生态环境显著好转,但大部分补短板

项目项目未完成。基于此,我们认为,该项得分 3 分(该项总分

5 分)。

综上,我们认为,该项目生态效益指标得分 3 分(该项总分

5 分)。

4.可持续发展指标

促进各项事业持续发展指标分析。保持基础设施领域补短板

力度,进一步完善基础设施和公共服务,提升基础设施供给质量,

更好发挥有效投资对优化供给结构的关键性作用,保持经济平稳

健康发展,但大部分补短板项目项目未完成。 基于此,我们认

为,该项得分 3 分(该项总分 5 分)。

综上,我们认为,该项目可持续发展指标得分 3 分(该项总

5 分)。

(四)满意度指标分析

通过发放个人调查问卷,共发放和收回了 15 份调查问卷,

问卷表明满意率为 60%。根据评分标准,我们认为,该项得分 8

分(该项总分 10 分)。

(五)绩效评价评分结果

项目未进行绩效自评价,无自我评分。绩效评价组对项目单

位的资金使用情况及绩效情况进行重点核查,给吉安市各县(市、

区)2018 年度基础设施专项资金效评价打分为 65.55 分,评价

等级为“合格”。其中:资金投入指标得分 3.76 分,过程指标

得分 25 分,产出指标得分 16.79 分,效益指标得分 12 分,满意

度指标得分 8 分。

四、存在的问题

(一)资金执行率较低。由于项目资金在 2018 年 12 月才下

达,未能及时有效的形成支出,造成资金执行率较低。

(二)项目完工率不高。截止 2018 年底有 6 个项目未完工,

3 个项目处于前期准备阶段,总体完工率不高。

五、相关建议

(一)强化资金拨付力度。根据项目实施进度和施工合同等

情况,及时下达资金额度并办理拨付手续,并督促进展缓慢项目

加快预算执行进度。

(二)加快项目施工进度。确保已开工项目加快进度、应开

工未开工项目尽快开工建设,确保项目早日完工,及时发挥经济

效益和社会效益。

评价机构:新干县金信联合会计师事务所

评价人员:李建洪、杨菊根、李凯平、蔡蓉靖

报告时间:2019 年 12 月 3 日

 

附件 2

各县(市、区)基础设施专项资金绩效评分表

2018 年度)

项目名称

基础设施专项资金

主管部门及代码

各县(市、区)项目主管部门

实施单位:各县(市、区)项目主管部门

项目资金

(万元)

年初预算数

A)

全年执行数(B)

执行率(B/A)

得分

得分计算方法

年度资金总额

41007.97

15398.77

37.55%

3.76

该项满分为 10 分

得分=执行率*该指标分值

最高不得超过分值上限。

其中:本年一般公共预算拨款

41007.97

15398.77

37.55%

其他资金

年初设定目标:按照《国务院办公厅关于保持基础设施领域补短板力度

的指导意见》(国办发〔2018〕101 号)等文件要求,市财政安排吉安

2018 年度基础设施专项资金 41532.28 万元。基础设施补短板共 13

个项目,

年度总体目标完成情况综述:基础设施补短板共 14 个项目,由于项目资金在 2018 年 12 月才下达,只

5 个子项目已完工、6 个项目已开工,3 个项目准备招标。田间工程项目建设资金全部由省财政厅直

拨省资产集团专用账户。

一级

指标

二级指标

三级指标

分值 目标值(A)

本年实际值

(B)

评分标准

得分

未完成原因分析

项目管理

8 分)

是否为促进发展所必需

2

是则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。

2

是否有较健全的项目管理制

2

是则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。

2

年度总体目标

绩效指标16

30

分)

项目资料是否齐全

2

是则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。

2

是否存在违反政府采购和财

政投资评审的行为

2

否则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。

2

财务管理

12 分)

是否规范设置会计账簿

2

是则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。

2

会计账簿、凭证等财务资料是

否真实完整

2

是则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。

2

财务会计核算行为是否依法

依规

2

是则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。

2

是否实行了专款专用、单独核

2

是则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。

2

资金使用是否符合项目预算

批复或相关规定的用途

2

是则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。

2

是否存在截留、挤占、挪用、

虚列支出等情况

2

否则得该项满分,是则不得分。其他视情况打分。

2

绩效管理

10 分)

是否设置了绩效目标

5

是则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。

5

本项目是否开展了绩效自评

5

是则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。

0

未开展绩效自评

数量指标

15 分)

基础设施补短板完工项目数

12

14

5

完成得 10 分,其他按完成率打分。

4.29

完成 35.71%

田间工程建设项目

3

9

0

完成得 5 分,其他按完成率打分。

017

(30

)

质量指标

(5 分)

所有项目保证质量

5

是则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。

5

时效指标

(5 分)

所有项目按时完成

5

完成率低 是则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。 2.5

总体完成 50%左右

成本指标

(5 分)

实际支出是否超过预算

5

否则得该项满分,是则不得分。其他视情况打分。

5

(30

)

经济效益指

标(5 分)

经济效益是否明显

5

是则得该项满分,否是则不得分。其他视情况打分。 3

大部分项目未完成

社会效益

指标

5 分)

带动就业和改善民生效果明

5

是则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。

3

大部分项目未完成

生态效益指

标(5 分)

生态环境明显好转

5

是则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。

3

大部分项目未完成

可持续发展

指标

(5 分)

促进各项事业持续发展

5

是则得该项满分,否则不得分。其他视情况打分。

3

大部分项目未完成

服务对象

满意度指标

(10 分)

人民群众对生态环境改善的

满意度

10

非常满意

满意

非常满意得 10 分;满意得 8 分;不满意不得分

8

大部分项目未完成

小计得分

61.7918

总分

65.55

评价等级

□优

□良

■合格

□不合格

优(90-100) 良(80-89) 合格(60-79) 不合格(0-59)

注:1.得分一档最高不能超过该指标分值上限。

2.评分标准:(1) 若为定性指标,则根据“三档”原则分别按照指标分值的 100-80%(含 80%)、80-50%(含 50%)、50-0%来记分。定性指标根据指标完成情况分为:达成预期

指标、部分达成预期指标并具有一定效果、未达成预期指标且效果较差三档,分别按照该指标对应分值区间 100-80%(含 80%)、80-50%(含 50%)、50-0%合理确定分值。

2)若为定量指标,完成值达到指标值,记满分;未达到指标值,按 B/A 或 A/B*该指标分值记分。定量指标若为正向指标(即指标值为≥*),则得分计算方法应用全年实际

值(B)/年度指标值(A)*该指标分值;若定量指标为反向指标(即指标值为≤*),则得分计算方法应用年度指标值(A)/全年实际值(B)*该指标分值。

3.请在“未完成原因分析”中说明偏离目标、不能完成目标的原因及拟采取的措施。

 


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